Como resultado de la pandemia de coronavirus, crece la posibilidad de teletabulación desde otro país. Esto ha dado lugar a que los ciudadanos peruanos elijan o consideren la posibilidad de vivir en el extranjero en los últimos meses y continuar trabajando desde allí para una empresa con sede en Perú.
Pablo Sotomayor, abogado fiscal de Miranda y Amado, ha resuelto algunas dudas sobre este tema, ya que no pocas personas trabajan fuera del país. El perito explica cuáles son las consecuencias fiscales del caso, o dónde y cómo se acaba pagando el impuesto sobre la renta.
¿QUIÉN PAGA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN PERÚ?
Las personas que pagan IR en el país son peruanos y extranjeros que tienen un asiento fiscal en el país que reciben ingresos de fuentes peruanas o extranjeras. Para tener una sede fiscal en el Perú, basta con ser peruano y ser residente del país. Por otro lado, las personas no domiciliadas en Perú pagan IR solo por la renta peruana.
¿CUÁLES SON LOS INGRESOS DE UNA FUENTE PERUANA?
La Ley de Relaciones Internacionales incluye tarifas por derechos utilizados en Perú o pagados por un sujeto del hogar; intereses sobre capital colocado o utilizado en Perú, o pagado por Perú; venta directa o indirecta de acciones peruanas; alquiler de bienes ubicados en Perú; dividendos pagados por empresas peruanas; venta de inmuebles ubicados en Perú; trabajo personal, dependiente o independiente realizado en el Perú; dietas de directores de empresas radicadas en el Perú, entre otras.
Las tarifas que paga una persona residente en el país por ingresos de origen peruano varían entre el 8% y el 30%, dependiendo de los montos recibidos como recompensa.
TRABAJAR EN EL EXTRANJERO, ¿VALE LA GANANCIA IR AL PERÚ?
«Ese ciudadano tiene el asiento fiscal en Perú y tributa aquí a menos que pase más de 183 días fuera del país en cualquier período de 12 meses. En ese caso, la pérdida del domicilio fiscal ocurrirá el 1 de enero de al año siguiente Suponga que esta persona ha pasado más de seis meses en el exterior durante el 2021. Para el año fiscal 2021 seguirá pagando impuestos como sede en Perú. Solo a partir del año fiscal 2022 se le tributará como sujeto no entonces, porque el trabajo realizado fuera del país califica como ingreso de fuente extranjera, no estaría sujeto a retención ni pago de RI en el Perú, pero será necesario controlar lo que sucede en el país de residencia ”. explica Pablo Sotomayor.
¿Y SI CONSIGO UN RESIDENTE EXTRA?
En este contexto, perderá su dirección fiscal si sale de Perú y vive en otro país. Se tributará como no residente siempre que se cumplan ambas condiciones. Nuevamente, los ingresos por trabajo realizado en el extranjero no están sujetos a la RI peruana, incluso si la persona que paga el alquiler es una empresa con sede en Perú.
“También se deben considerar los aspectos internacionales. Si esta persona opta por residir en el extranjero, deberá determinar si, de acuerdo con la normativa del país anfitrión, se convierte en residente fiscal en esa jurisdicción y desde cuándo. Esto podría significar la posibilidad de duplicar los impuestos tanto en Perú como en el país de residencia. Perú solo tiene convenios para evitar la doble imposición con Brasil, Canadá, Chile, Corea del Sur, México, Portugal y Suiza, así como con los países de la comunidad andina: Bolivia, Ecuador y Colombia ”, agrega Sotomayor.
Finalmente, si un ciudadano peruano ha perdido su asiento fiscal en Perú, puede recuperarlo regresando al país y permaneciendo más de 183 días en un período de un año. Es posible recuperarse el 1 de enero después de la fecha de regreso al país.
El beneficiario efectivo, residente en el exterior, aplica el impuesto del 25% sobre la renta total obtenida, sin deducción alguna, debiendo el prestatario realizar la retención si es residente en el país, o residente en el exterior con establecimiento permanente en México.
¿Cómo tributan los no residentes?
Los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos globales en el impuesto sobre la renta de las personas físicas o en el impuesto de sociedades (IS). Por otro lado, los no residentes, tanto personas físicas como entidades, tributan por el IRNR y únicamente por las rentas obtenidas en España.
¿Qué es un no residente? Persona física (distinta del personal diplomático) o persona jurídica con residencia habitual o sede en el extranjero, así como la sucursal y establecimiento permanente en el extranjero de las personas físicas o jurídicas residentes en España.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de no residentes?
Rentas imputadas de bienes inmuebles municipales: deben declararse durante el año natural siguiente al devengo. … Rentas restantes: los primeros veinte días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de origen se incluya en el trimestre natural anterior.
¿Qué impuestos paga un no residente?
Generalmente los contribuyentes no residentes pagan un impuesto del 24% sobre las rentas recibidas o derivadas de fuentes españolas en territorio español y al tipo del 19% sobre las plusvalías y rentas de inversiones financieras derivadas de fuentes españolas.
¿Qué impuestos debo pagar sí trabajo en el extranjero?
Independientemente del lugar donde se realicen los servicios, sea en el exterior o en Colombia, los ingresos derivados de su prestación están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 33 por ciento.
¿Cómo paga impuestos una persona que trabaja en el extranjero? Generalmente estas personas estarán sujetas al impuesto sobre la renta del nuevo país donde residen. No obstante, en España se aplican algunas excepciones fiscales como el Impuesto de Salida o el Impuesto de Salida sobre rentas latentes en acciones o participaciones que entraron en vigor el 1 de enero de 2015.
¿Qué impuestos pagan los residentes en el extranjero?
En Chile todas las empresas pagan el 17% (impuesto único de primera categoría), que se puede deducir del impuesto adicional, el inversionista extranjero tiene que pagar solo el 18% neto de las ganancias que retire.
¿Cómo se declaran las rentas obtenidas en el extranjero?
Dicho esto, los contribuyentes físicos que reciban ingresos del exterior durante el año fiscal deben agregarlos en la declaración anual a sus otros ingresos devengados, para poder pagar ISR sobre todos.
¿Qué requisitos deben cumplir las empresas para deducir los pagos al extranjero?
Requisitos completos para deducir gastos en el exterior Debe estar efectivamente pagado. Tenga el recibo fiscal que cubra la escritura. Retenido: ISR e IVA (si corresponde) Presentar una declaración de información sobre operaciones en el extranjero (DIMM)
¿Qué requisitos se deben cumplir para la deducción de pagos al exterior? «Los contribuyentes podrán deducir los gastos incurridos en el exterior que tengan relación causal con la fuente de ingresos en el país, siempre que la retención se haya realizado en la fuente si el monto pagado constituye una renta imponible para el beneficiario en Colombia».
¿Cuánto puedo pagar en efectivo para que sea deducible?
Según la SAT, el único pago en efectivo son las donaciones, pero por sumas inferiores a los 2.000 pesos anuales. En cantidades mayores, el pago también debe realizarse con tarjeta, entrega o cheque para ser descontado.
¿Cuándo se retiene ISR por pagos al extranjero?
Si ha pagado a residentes extranjeros, debe realizar las siguientes funciones. Deberá calcular, retener y hacer el monto total antes del SAT, del impuesto sobre la renta correspondiente a dichos extranjeros, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en que realizó la retención.
¿Cómo se declaran los gastos hechos en el extranjero?
Estos recibos de ingresos extranjeros deben incluir los siguientes elementos:
- Nombre, denominación o razón social y sede de la persona que la publica.
- Lugar y fecha de publicación.
- Una descripción del servicio que cubren o la cantidad, unidad de medida y clase de bienes adquiridos.
¿Qué impuestos pagan los no residentes?
Generalmente los contribuyentes no residentes pagan un impuesto del 24% sobre las rentas recibidas o derivadas de fuentes españolas en territorio español y al tipo del 19% sobre las plusvalías y rentas de inversiones financieras derivadas de fuentes españolas.
¿Cómo se gravan los no residentes en España? Los españoles no residentes en España deberán pagar impuestos por IRNR si obtienen rentas en España, siempre que no paguen por IRNR. Este es el caso de quienes tienen bienes inmuebles en suelo español o de quienes perciben ingresos a través de su alquiler.
¿Qué impuestos pagan los residentes en España?
Impuesto sobre la renta o impuesto sobre la renta de las personas físicas. Si es residente del país, pagará el impuesto sobre la renta por todos los ingresos que obtenga en todo el mundo. Estos ingresos se estimarán a una tasa progresiva del 19 al 45% en el tramo más alto.
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